8 lagändringar och nya regler inom löneområdet 2025

8 lagändringar och nya regler inom löneområdet 2025

Att hålla sig uppdaterad på nya lagar och regler är en central del av jobbet för dig som som lönespecialist eller HR-ansvarig – men visst kan det vara svårt att hänga med i svängarna? Under 2025 sker flera viktiga förändringar som påverkar lönehanteringen, och som du behöver ha koll på för att säkerställa korrekt löneutbetalning och regelefterlevnad. Här går vi igenom de viktigaste.

1. Uppdaterad arbetsgivardeklaration och utökad rapportering 

I januari 2025 infördes en ny skyldighet att rapportera frånvaro i arbetsgivardeklarationen (AGI), i de fall där frånvaron kan ge rätt till föräldrapenning eller vård av barn (VAB). Syftet är att förbättra kontrollen och minska felaktiga utbetalningar av föräldrapenning och VAB-ersättning. Det innebär att:

• Arbetsgivare nu måste rapportera om en anställd har haft frånvaro som kan ge rätt till föräldrapenning eller tillfällig föräldrapenning från Försäkringskassan.
• Arbetsgivare måste också informera den anställde om vilka uppgifter som har lämnats in till Skatteverket.

Hur kan du förbereda dig?

Säkerställ att ert lönesystem är anpassat för att rapportera frånvaro på rätt sätt. Se också över om det krävs nya rutiner för att garantera att anställda får rätt information om rapporteringen som görs.

2. Prisbasbeloppet och andra nyckeltal 

Som vanligt har prisbasbeloppet och andra nyckeltal som påverkar skatter, avgifter och ersättningar justerats. För 2025 gäller följande:

• Prisbasbeloppet 2025 är 58 800 kr (+1 500 kr jämfört med 2024)
• Gränsen för reducerad arbetsgivaravgift höjs från 25 000 kr till 35 000 kr/mån för de som anställts efter 1 maj 2024
• Schablonvärden för kostförmån: 
  • Frukost: 61 kr
  • Lunch/middag: 122 kr

Vad behöver du göra?

Se till att dessa värden är uppdaterade i lönesystemet för att undvika felaktiga beräkningar av exempelvis förmånsbeskattning.

3. Höjd omsättningsgräns för moms

Från och med 1 januari 2025 höjdes omsättningsgränsen för befrielse från moms. Detta påverkar framför allt små företag och egenföretagare som nu får en större marginal innan de behöver registrera sig för momsplikt.

• Tidigare: 80 000 kr
• Nytt tak: 120 000 kr

4. Sänkt gräns för expertskatt

Expertskatt är en skattelättnad som gör det möjligt för internationella experter och forskare att dra av 25 % av sin lön från inkomstskatt och arbetsgivaravgifter. Expertskatten infördes för att göra det lättare för svenska företag att attrahera global kompetens och förbättra svenska företags konkurrenskraft inom viktiga områden som tech och forskning.

Från och med den 1 januari 2025 sänktes kvalifikationsgränsen för expertskatt från 2 prisbasbelopp till 1,5 prisbasbelopp per månad. Detta innebär att fler yrkesroller och lönenivåer kan dra nytta av skattelättnaden.

• Tidigare ersättningsgräns: 114 600 kr per månad
• Ny ersättningsgräns: 85 950 kr per månad

5. EU:s lönetransparensdirektiv

2023 antog EU lönetransparensdirektivet, vars syfte är att minska löneskillnader mellan könen genom ökad transparens. Direktivet ska vara implementerat i EU:s medlemsstater senast den 7 juni 2026, vilket innebär att arbetsgivare redan under 2025 bör inleda förberedelserna. Några av de viktigaste förändringarna är:

Information om lön ges redan under rekrytering: Arbetsgivare blir skyldiga att informera om ingångslön eller löneintervall redan i rekryteringsprocessen. Dessutom blir det förbjudet att fråga om kandidaters tidigare löner, vilket gör att rekryteringsprocessen kan behöva anpassas.

Förbättrad insyn i löner: Anställda får rätt att begära ut genomsnittlig lön för likvärdigt arbete, uppdelat på kön. Detta ställer krav på att arbetsgivare har en tydlig lönestruktur och löpande dokumentation.

Lönerapportering till DO: Företag med minst 100 anställda ska årligen rapportera lönedata och eventuella löneskillnader till Diskrimineringsombudsmannen (DO). Detta för att öka jämställdheten på arbetsmarknaden och ge insyn i eventuella löneklyftor.

Hur förbereder du dig?

Börja redan nu att kartlägga lönestrukturen i organisationen. Säkerställ att alla anställdas löneuppgifter är korrekta och att ert system kan bemöta de kommande rapporteringskraven. Gå igenom er lönepolicy och era lönekriterier. Uppdatera vid behov och utbilda även internt i verksamheten för att börja skapa en förståelse för er lönesättning.

6. CSRD och utökad hållbarhetsrapportering

Från och med 1 januari 2025 omfattas även företag med över 250 anställda av EU:s hållbarhetsdirektiv CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive), vilket innebär ökade krav på hållbarhetsrapportering. Redan idag måste stora börsnoterade företag med över 500 anställda rapportera enligt de utökade reglerna, och från 2026 inkluderas även börsnoterade små och medelstora företag. 

En stor del av den data som krävs för att rapportera om sociala faktorer, som lönegap, arbetsvillkor och jämställdhet, finns i lönesystemet. För att säkerställa korrekt rapportering i årsredovisningen 2026 är det därför avgörande att lönespecialister redan nu ser över hur informationen registreras. Ett lönesystem som stödjer hållbarhetsrapportering och kan hämta ut rätt data kommer att vara en stor tillgång i arbetet.

7. Arbetsgivarintyg via AGI

Den 1 oktober 2025 införs nya regler för a-kassa. För lönespecialisterna innebär detta att underlaget för arbetsgivarintygen ska rapporteras in via AGI, en förändring som syftar till ökad säkerhet men också minskad administration för individen, arbetsgivaren och a-kassorna. Läs vidare om den inkomstbaserade arbetslöshetsförsäkringen.

8. Fora – hur har omställningen gått?

2024 infördes månatlig rapportering till FORA för arbetare. 2025 skulle kravet även börja gälla tjänstemän och sista dag att rapportera in tjänstemännens slutliga löner för 2024 var den 31 januari 2025. 

Men som så ofta när något nytt införs så har det funnits utmaningar i implementeringen, även internt inom Fora. Därmed beslutades att tjänstemännens löner endast behöver börja rapporteras in månadsvis från 2026.

Hanteringen av hänförlig lön har också varit utmanande, särskilt i och med förändringar kring vilka transaktioner som ska rapporteras in. Det sker i dagsläget diskussioner mellan systemleverantörer som oss på Agda PS och SRF Lönsam för att komma fram till en bra lösning. Vi hoppas att detta leder till tydligare riktlinjer, så att vi som systemleverantörer kan automatisera mer kring hänförlig lön framåt – särskilt gällande semester.

Håll dig uppdaterad framåt

Hur har övergången till Fora och andra förändringar påverkat företaget? Om du behöver ett lönesystem som kontinuerligt uppdateras efter nya lagar och regler går det alltid utmärkt att kontakta oss. Behöver du förbättra rapportering och exempelvis hämta ut data från lönesystemet rekommenderar vi att spana in Agda PS Analys. Där kan du plocka ut all data i rapporter utifrån er väsentlighetsanalys, eller skapa nyckeltal med målsättning som följs upp över tid.

Förvandla stora mängder data till värdefulla insikter

Få full kontroll över lönekostnader, närvaro och tidshantering för att optimera produktivitet, budget och effektivitet med Agda PS egna analysverktyg.

Läs mer här